¿Qué es una exención personal? ¿Deberías usarla?

Analizar las leyes fiscales puede parecerse a atravesar un laberinto, especialmente cuando intentas descifrar lo que parece un lenguaje completamente nuevo. Al completar el formulario de impuestos, un término que solía desempeñar un papel importante en las declaraciones de impuestos individuales era “exención personal”.

Esta exención permitía a las personas deducir una cantidad específica de sus ingresos totales al calcular sus ingresos tributables al completar sus formularios de impuestos. Ocupó un papel fundamental a la hora de determinar las responsabilidades fiscales e influyó en las estrategias financieras.

Sin embargo, los cambios en la ley tributaria han sido bastante significativos; la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 eliminó esta exención. Eso podría cambiar en 2025 pero, para el año fiscal 2023, no hay exenciones personales. 

Es probable que este gran cambio haya modificado la forma en que te enfocas en los impuestos. Para ayudarte a comprender mejor su impacto, echemos un vistazo a la función histórica de las exenciones personales y lo que significa su ausencia para la planificación fiscal actual.

¿Qué es una exención personal?

Una exención personal era una deducción fija que se restaba de tu ingreso total. Tú y cada miembro de tu familia tenían derecho a una exención personal. Estas exenciones personales reducían el total de los ingresos tributables.

La exención personal ayudaba a reducir la carga de mantenerte financieramente a ti y a tus dependientes al reducir los ingresos sujetos a impuestos. Sin embargo, había algunas excepciones. Por ejemplo, si te podían reclamar como dependiente, no podías reclamar la exención personal.

Incluso si calificabas para una exención personal, eso no quería decir que podías reclamar la cantidad total. De acuerdo con tu Ingreso Bruto Ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), comenzabas la eliminación gradual de la exención a partir de cierto límite.

En el año fiscal 2017, si el AGI de un contribuyente soltero superaba los $261,500, la exención personal se reducía. Se eliminaba por completo en el caso de un AGI superior a $384,000.

Promulgada en 2017, la implementación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos conllevó cambios significativos. Como resultado, los contribuyentes ya no podían reclamar una cantidad específica en dólares como exención personal por:

• Ellos mismos
• Sus cónyuges
• Sus dependientes

¿Cuál es la exención personal para 2024?

En 2024, la exención personal continúa siendo de $0. Esto se debe a la disposición promulgada en 2017 a través de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos.

La exención personal no se aplica a las declaraciones de impuestos posteriores al 31 de diciembre de 2017 y anteriores al 1 de enero de 2026.

¿Cómo afectó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos las exenciones personales?

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos se firmó en 2017 y entró en vigor en 2018 (para el año fiscal 2017). Algunas de las disposiciones incluidas en el proyecto de ley se revertirán después de 2025, a menos que haya una prórroga. ​​Los cambios clave incluyen nuevas tasas de impuestos, mayores deducciones estándar y actualizaciones de varias deducciones, por ejemplo:

• Impuestos estatales y locales
• Intereses hipotecarios
• Donaciones caritativas

El crédito tributario por hijos se amplió y el “impuesto para hijos menores” tiene nuevos criterios. Los principales cambios también afectan lo siguiente:

• Pensión para el cónyuge divorciado
• Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)
• Multas por mandato de Obamacare
• Tratamiento de los fondos del Plan 529

Comprender estos cambios es fundamental para atravesar el cambiante panorama tributario. 

Entre los otros cambios en la ley tributaria, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos eliminó las exenciones personales a partir del 31 de diciembre de 2017 hasta el 1 de enero de 2026. Antes de la Ley, los contribuyentes podían deducir una exención personal en concepto de lo siguiente:

• Ellos mismos
• Sus cónyuges
• Cada dependiente de su ingreso bruto ajustado

¿Cómo han funcionado las exenciones personales en el pasado?

En el pasado, las exenciones personales se aplicaban a cada persona y los dependientes que cada persona podía reclamar en su declaración de impuestos.

Por lo general, cada persona tenía derecho a una exención personal para sí misma. Esto solo se aplicaba si no se la podía reclamar como dependiente en la declaración de otro contribuyente. Para el año fiscal 2017, la exención personal fue de $4,050 por persona. Un dependiente es un hijo o familiar calificado. Consulta las pautas anteriores que se detallan a continuación

Hijos calificados de acuerdo con las antiguas reglas de exenciones personales

Para un hijo calificado:

1. El hijo elegible debía estar incluido en una de estas categorías: tu hijo/a, hijastro/a, hijo/a de crianza, hermano/a, medio hermano/a, hermanastro/a o descendiente de cualquiera de ellos.

Un hijo adoptado legalmente también calificaba.

2. Se debían aplicar criterios de edad específicos: el hijo tenía menos de 19 años al final del año y era más joven que tú, o era estudiante de tiempo completo, tenía menos de 24 años al final del año y era más joven que tú.

Un hijo con una discapacidad permanente y total calificaba independientemente de su edad.

3. El menor debía haber vivido contigo durante más de la mitad del año. Existían excepciones para ausencias temporales por enfermedad o viaje, hijos nacidos o fallecidos durante el año, hijos secuestrados e hijos de padres divorciados o separados.
4. El hijo no podía haber proporcionado más de la mitad de su propio sustento financiero durante el año, incluidas las necesidades básicas, como alojamiento y comida.
5. El hijo no podía haber presentado una declaración de impuestos conjunta con ninguna otra persona para el año.

Cómo reclamar a un hijo de acuerdo con las antiguas reglas de exenciones personales

En los casos en que dos contribuyentes hubieran creído que un hijo calificaba de acuerdo con los criterios anteriores, se habrían aplicado reglas especiales de desempate:

• Si solo un contribuyente era el padre/madre del menor, se le trataba como hijo calificado de ese progenitor.
• Si ambos padres reclamaban al hijo, pero presentaban su declaración por separado, el IRS tenía que considerar cuál de los padres había vivido con el hijo por más tiempo durante el año fiscal.
  • Si el tiempo hubiera sido el mismo, se habría tratado al hijo como hijo calificado del progenitor con el AGI más alto.
• Si ningún padre reclamaba al hijo, se le trataba como hijo calificado del contribuyente con el AGI más alto.
• Si ningún padre hubiera reclamado al hijo, y eran elegibles para hacerlo, el hijo se habría tratado como hijo calificado del contribuyente con el AGI más alto, siempre que hubiera superado el de cualquiera de los padres elegibles.

Si todo lo demás no se cumplía, los contribuyentes podían llegar a un acuerdo entre ellos sobre quién podía reclamar al hijo.

Familiar calificado de acuerdo con las antiguas reglas de exenciones personales

También conocido como “requisito de hijo no calificado”, se debían aplicar los siguientes criterios:

1. Un hijo no podía ser tu pariente calificado si ya calificaba como hijo calificado de otro contribuyente.
2. Tu familiar debía cumplir una de estas dos condiciones: haber residido contigo durante todo el año como miembro del hogar o haber tenido una relación específica contigo. Si bien los familiares inmediatos cumplen naturalmente este requisito, también incluye a los medios hermanos, hermanastros y familiares políticos.
3. El ingreso bruto del familiar para el año no debía superar el límite de ingresos del año fiscal.
4. Debías aportar más de la mitad del sustento financiero total de tu familiar durante el año para cumplir con este criterio.

Para reclamar oficialmente a un dependiente como exención personal en tu declaración de impuestos, debías proporcionar lo siguiente:

• Su nombre
• Número de Seguro Social
• Relación contigo

Si usas un software de preparación de impuestos o un profesional en impuestos, es probable que hayas tenido que proporcionar las fechas de nacimiento de tus dependientes.

Además, las exenciones personales también se podían aplicar a las parejas casadas. En el caso de una pareja casada que hubiera presentado una declaración conjunta de impuestos sobre el ingreso, se podría haber reclamado una exención para el cónyuge.

Si hubieras estado casado y presentado una declaración de impuestos por separado, la exención se podría haber reclamado para el cónyuge si se cumplían las siguientes condiciones: 

1. No tenías ingresos brutos.
2. No estabas presentando una declaración de impuestos.
3. Nadie más te podía reclamar como dependiente.

¿Cuál es la diferencia entre una exención y una deducción?

Aunque tanto las exenciones como las deducciones reducen el total de tus ingresos sujetos a impuestos, difieren entre sí de manera significativa.

La cantidad de exenciones para las que podías calificar dependía de tu estado civil tributario y de la cantidad de dependientes que tenías. Por otro lado, ahora reclamas una deducción estándar o una deducción detallada; las deducciones están vinculadas a tus gastos. Podría decirse que es más fácil reclamar una deducción estándar porque no tienes que llevar un registro de los gastos y obtienes la deducción estándar para tu estado civil tributario. La deducción estándar de 2023 es de $13,850 para contribuyentes solteros ($20,800 si presentas tu declaración como cabeza de familia o $27,700 si eres una persona casada que declara de forma conjunta). Algunos ejemplos frecuentes de deducciones para quienes detallan las deducciones incluyen la deducción de intereses sobre préstamos estudiantiles (si estás pagando préstamos estudiantiles), contribuciones a organizaciones caritativas calificadas o intereses pagados sobre la hipoteca de tu vivienda.

En el año fiscal 2017, la deducción estándar para contribuyentes solteros era de $6,350, cuando aún se permitían las exenciones personales. 

¿Cómo puedes reducir tu factura de impuestos?

Cuando se trata de impuestos, hay muchos matices que dificultan el análisis de las leyes tributarias. Aunque ahora no puedes usar una exención personal, hay otras maneras de ahorrar en tus impuestos y aumentar tu reembolso.

Estos son algunos consejos para garantizar el máximo ahorro a la hora de presentar los impuestos:

Comprende las deducciones

Optimizar las deducciones es crucial para minimizar tu factura de impuestos. Identifica los gastos elegibles, lleva registros precisos y elige entre las deducciones detalladas o la deducción estándar en función de cuál te genere el máximo beneficio. Planifica estratégicamente los gastos deducibles y aprovecha las cuentas con ventajas tributarias para reducir los ingresos tributables. 

Hay una serie de deducciones detalladas que debes tener en cuenta, por ejemplo:

• Gastos médicos y odontológicos
• Total combinado de impuestos estatales y locales sobre el ingreso
• Intereses hipotecarios
• Donaciones caritativas
• Pérdidas fortuitas durante un desastre declarado a nivel nacional

Contribuye a la jubilación

Puedes reducir la factura de impuestos si reduces tus ingresos tributables. Un movimiento estratégico es acercarse a la contribución máxima para los planes antes de impuestos, como un plan 401(k) o una cuenta IRA.

Tal vez quieras considerar convertir tu cuenta IRA tradicional en una cuenta Roth IRA. A diferencia de una cuenta IRA tradicional, las cantidades convertidas de una cuenta Roth IRA, por lo general, no incurren en impuestos federales sobre el ingreso por las distribuciones calificadas, siempre que se cumpla lo siguiente:

1. Ha pasado un mínimo de cinco años desde tu contribución o conversión inicial a una cuenta Roth IRA.
2. Tienes 59 años y medio o más.

Explorar diferentes estrategias de inversión

Tal vez quieras considerar destinar parte de tus ingresos a inversiones. Con una estrategia de inversión del tipo “buy-and-hold” (comprar y mantener), puedes disfrutar de ganancias de capital diferidas.

Ten en cuenta que, si tu Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) alcanza los $200,000 o más ($250,000 o más si eres una persona casada y presentas la declaración de manera conjunta), debes pagar un impuesto sobre los ingresos netos por inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés) del 3.8 %. Según cuál sea el valor más bajo, se aplicará a los siguientes casos:

• Tu ingreso neto por inversiones
• La cantidad de tu MAGI, que supera el límite de $200,000 para solteros o cabezas de familia ($250,000 para personas casadas que declaran en conjunto).

Ten en cuenta que se aplican exclusiones específicas, así que consulta con tu asesor de impuestos. 

Adoptar la energía limpia

Promulgada en 2022, la Ley de Reducción de la Inflación asignó miles de millones a créditos tributarios de energía limpia y otras iniciativas para abordar el cambio climático. A nivel individual, algo que debes tener en cuenta es la posibilidad de obtener créditos tributarios sustanciales por un valor potencial de miles de dólares para lo siguiente:

• Compra de vehículos limpios eléctricos o híbridos nuevos o usados
• Instalación de bienes residenciales de eficiencia energética
• Otras iniciativas respetuosas con el medioambiente

Hay algunas restricciones. Consulta con tu asesor de impuestos para determinar qué créditos se aplican a tu caso.

Trabajar con un asesor financiero o usar herramientas

Deberías considerar trabajar con un asesor financiero con amplia experiencia en asuntos tributarios. Un asesor financiero puede orientarte con tus ingresos tributables. También puede asesorarte sobre los impuestos que podrían afectar tus inversiones.

O bien puedes usar una variedad de calculadoras o herramientas de impuestos para acelerar el proceso.

Comprender los matices de las leyes tributarias es fundamental a la hora de planificar tus impuestos, incluidas las exenciones personales. Sin embargo, no tienes que preocuparte por entender estas leyes sobre impuestos. Independientemente de qué movimientos hayas hecho el año pasado, TurboTax hará que se tengan en cuenta para tus impuestos. Ya sea que quieras preparar tus impuestos por tu cuenta o que un experto bilingüe de TurboTax lo haga por ti, nos aseguraremos de que recibas cada dólar que te mereces y el mayor reembolso posible, garantizado.